海外所得基本稅額試算器(台灣最低稅負制)

美股獲利屬台灣的海外所得。輸入全年海外所得、綜合所得淨額與一般應納稅額,試算是否達到申報門檻、要不要補繳基本稅額。

全年海外所得

元(台幣)

美股資本利得+股息等,以一申報戶全年合計

綜合所得淨額

元(台幣)

綜所稅結算申報書上的綜合所得淨額

基本所得額免稅額

元(台幣)

113年度起為750萬元,隨消費者物價指數調整,以財政部公告為準

一般所得稅應納稅額

元(台幣)

試算結果(輸入即更新)

台灣就個人海外所得採「最低稅負制」(所得基本稅額條例):一申報戶全年海外所得達100萬元才計入基本所得額;基本所得額超過免稅額(113年度起為750萬元)的部分按20%計算基本稅額,高於一般應納稅額時補差額。
基本所得額除海外所得外,還包含特定保險給付、未上市櫃股票交易所得、非現金捐贈等項目;本工具為簡化版,僅計海外所得+綜合所得淨額。
海外已納稅額(如美國就股息預扣的30%)在限額內可申請扣抵基本稅額,本工具未計入;實際申報請以國稅局規定或專業意見為準。
海外所得的成本認定(買進成本、匯率)須自行舉證,建議保留券商對帳單;無法舉證時國稅局得按規定比例核定所得。
所得基本稅額條例(全國法規資料庫):https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawAll.aspx?pcode=G0340115(查證 2026-07-11)
財政部各地區國稅局(海外所得課稅說明):https://www.ntbt.gov.tw/(查證 2026-07-11)

美股獲利屬海外所得,不併入一般綜所稅,而是走最低稅負制:一申報戶全年海外所得達100萬元須申報計入,基本所得額超過750萬元免稅額的部分才可能實際補稅,多數小額投資人不會被課到。

以「一申報戶全年合計」計算,包含股息與已實現的資本利得(賣出才算,帳面未實現不算);夫妻合併申報時兩人的海外所得要加總。

股息會計入海外所得,但美國已扣繳的稅款在限額內可申請扣抵台灣的基本稅額,避免重複課稅;申請時需檢附納稅證明文件。