🗽 美股喵

投資知識 · 稅務

1042-S 稅表怎麼看?海外券商美股扣繳憑單逐欄解讀(台灣投資人版)

本頁重點

1042-S 是什麼?誰會收到、什麼時候拿到

它的全名是 Foreign Person's U.S. Source Income Subject to Withholding,是美國「扣繳義務人」(withholding agent,通常就是你開戶的海外券商)依規定,向「非美國稅務居民」(non-resident alien)申報其美國來源所得與已預扣稅款的表單。它相當於美國人收到的 1099,差別在 1099 是給美國稅務居民,你這種身分對應到的是 1042-S。

你之所以被歸為非居民外國人,是因為開戶時簽了 W-8BEN,聲明自己是外國人、非美國稅務居民(此表每 3 年須更新)。這份聲明也是券商用非居民稅率(對台灣人股利多為 30%)替你預扣的依據。

時間上,通常在隔年 3 月中(約 3/15)前提供上一課稅年度的表;多數海外券商(如常見的 Firstrade、Interactive Brokers、Charles Schwab 等)會放進帳戶後台供你下載電子檔。

台灣角度有個重要區別:若你走「國內券商複委託」買美股,扣繳多在上游券商或保管機構就完成,你通常不會拿到以自己名義開立的 1042-S,而是收到複委託券商的交易/股利對帳單(顯示的多半是已扣 30% 後的淨額)。真正會親手拿到 1042-S 的,主要是直接用海外券商開戶的人。

逐欄怎麼看:所得代碼、總所得、稅率、扣繳稅額

Box 1 所得代碼(Income Code):標示這筆錢的性質。美國公司股利常見代碼為 06,利息另有代碼,完整對照以 IRS 表格說明為準。一張 1042-S 通常只列一種所得,不同性質可能分列多行或多張。

Box 2 總所得(Gross Income):以美元計的所得總額,例如你當年度收到的美股股利合計,通常是「未扣稅前」的金額。

Box 3、Box 3b(或 4b)稅率:Box 3 標示適用章節,個人投資人多屬 Chapter 3(非居民扣繳),Chapter 4 則屬 FATCA;Box 3b/4b 是實際套用的稅率,對沒有租稅協定優惠的台灣人,美股股利多顯示 30%。

Box 7a 聯邦扣繳稅額(Federal Tax Withheld)與 Box 10 扣繳抵免合計:就是實際被預扣、繳給美國國稅局的稅。以 30% 股利為例,大致等於 Box 2 乘上 30%。

身分欄位:Box 12 區塊是扣繳義務人(券商)的名稱與稅籍;Box 13 區塊是你(受款人)的姓名、地址與國別代碼(country code,台灣有對應代碼)。收到後先核對姓名、地址、國別是否正確,可避免身分被誤判。

30% 從哪來?股利、利息、資本利得在表上的差別

股利 30%:台灣與美國之間沒有所得稅協定,非居民收到的美國公司現金股利,預設就是 30% 預扣,不像某些有協定的國家可降到較低稅率。這也是 1042-S 上最常見到的一筆。

利息:多數情況下,非居民收到的美國來源利息(例如符合 portfolio interest 條件的債券利息、銀行存款利息)常可免稅或適用不同處理;若有出現,會以對應的所得代碼與稅率呈現。

資本利得(買賣價差):這是最容易誤會的地方。非居民外國人在美國買賣股票的資本利得,美國原則上不課稅,因此你的交易獲利通常「不會」列在 1042-S 上。但要注意,這筆獲利對台灣而言仍屬海外所得,是你在台灣端要面對的事,與美國這張表無關。

拿到 1042-S 之後,對台灣報稅代表什麼

它是「海外所得」的憑證:表上的美國來源所得(如股利)屬於你的海外所得,在台灣可能被納入「最低稅負制」的基本所得額計算。個人海外所得須達一定金額門檻、且基本所得額有扣除額,才會實際課到稅,相關金額逐年公告,務必以財政部最新公告為準。

已被美國預扣的稅可能可以扣抵:為避免同一筆所得兩地重複課稅,台灣的基本所得額制度下,海外已納稅額在符合規定與上限內通常可扣抵。1042-S 的 Box 7a/Box 10 正好是你「已在美國繳稅」的證明文件之一,申報時可能需一併備妥相關證明;實際認定與所需文件,請以主管機關規定為準。

換匯提醒:表上金額都是美元,台灣申報需換算成新台幣;所得與扣繳稅額應依規定匯率換算,建議保留券商對帳單與匯率紀錄備查。

常見狀況與檢查點

W-8BEN 過期或漏簽:W-8BEN 每 3 年到期,若過期未更新,券商可能無法沿用你原本的身分認定,改用推定規則處理,甚至觸發備抵扣繳(backup withholding),稅率或扣繳方式可能改變;看到稅率或扣繳異常,先檢查 W-8BEN 是否仍有效。

收到的是 1099 而非 1042-S:若你明明是台灣人卻收到 1099,可能是券商把你誤判為美國稅務居民,應儘速聯絡券商更正身分文件。

金額對不上:Box 2 應接近你全年股利總額、Box 7a 約為其 30%;若差距明顯,可能涉及退還已多扣稅款、跨券商轉倉或多份表單,建議逐筆核對交易與股利紀錄。

複委託族群:如前所述,走複委託多半不會拿到自己名義的 1042-S,報稅時以複委託券商提供的對帳單與扣繳資料為準。

本文為教育資訊整理,非投資建議,個別情況請洽合格專業人士或以主管機關最新公告為準。

常見問題

我用國內券商複委託買美股,為什麼沒收到 1042-S?

複委託的扣繳通常在上游券商或保管機構就完成,你多半不會拿到以自己名義開立的 1042-S,而是收到複委託券商的交易/股利對帳單(顯示已扣 30% 後的淨額)。會親手拿到 1042-S 的,主要是直接用海外券商開戶者。報稅時,以複委託券商提供的扣繳資料為準。

1042-S 上被預扣的 30% 可以要回來嗎?

因為台美沒有所得稅協定,對台灣人股利 30% 屬正常的非居民稅率,通常不是「多扣」而能向美國退還。但為避免兩地重複課稅,這筆已在美國繳的稅,在台灣的基本所得額制度下,符合規定與上限時可能可扣抵;實際能否扣抵、需要哪些證明,請以主管機關規定為準。

我賣股票賺的價差,會出現在 1042-S 上嗎?

通常不會。非居民外國人在美國買賣股票的資本利得,美國原則上不課稅,因此交易獲利多半不列在 1042-S 上。但這筆獲利對台灣屬海外所得,仍是你在台灣端要留意的部分。

1042-S 和 1099 有什麼不同?

1099(如 1099-DIV)是開給美國稅務居民的;你簽了 W-8BEN、屬非居民外國人,對應的是 1042-S。若你是台灣人卻收到 1099,可能是身分被誤判,建議聯絡券商更正 W-8BEN 與相關文件。

什麼時候會拿到 1042-S?去哪裡看?

一般在隔年 3 月中(約 3/15)前提供上一課稅年度的表;直接使用海外券商者,多數可在帳戶後台下載電子檔。收到後建議先核對姓名、地址、國別代碼與金額是否正確,並保留備查。

延伸閱讀（同主題）

美股賺價差要繳美國稅嗎?台灣人非居民資本利得免稅與3個例外美股股利被扣 30%?台灣人非居民股利預扣稅與券商代扣繳全解析如何降低美股遺產稅?愛爾蘭ETF與常見因應策略(台灣投資人版)美股遺產稅 6 萬美元門檻：台灣人投資美股最容易忽略的風險美國註冊 vs 愛爾蘭註冊 ETF：股利預扣稅 30% 與 15% 差在哪為什麼台灣人領美股股利被多扣稅？美台無租稅協定與30%的根本原因
聲明:本文為教育資訊整理,非投資建議、非證券投資顧問事業;稅率、法規與制度可能調整, 請以主管機關最新公告為準,個別情況請洽合格專業人士。

← 回投資知識總覽

投資風險提醒:本站為美國 SEC EDGAR 公開資訊整理,非投資建議、非證券投資顧問事業。個股目標價與評等(若有)均為第三方券商觀點,非本站對投資人的操作建議。投資決策請洽合格證券商或投顧,並自行評估風險。