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美股股利被扣 30%?台灣人非居民股利預扣稅與券商代扣繳全解析

為什麼是 30%?先搞懂「非居民外國人」身分

美國稅法把外國投資人分成美國稅務居民與非居民外國人(NRA)。台灣散戶不論是用國內券商複委託,或是自己在海外券商開戶,只要不是美國稅務居民,通常都以非居民外國人的身分被課稅。

美國對非居民的美國來源「固定或可確定所得」(股利、部分利息等)設有預設 30% 的預扣稅率。若投資人所屬國家與美國簽有所得稅協定,往往可降到約 10%–15% 之類的較低約定稅率;但台灣與美國目前並沒有生效的所得稅協定,因此現金股利多半以 30% 全額預扣。近年雙邊雖有相關稅務協議的立法討論,但是否生效、如何適用等細節,仍請以主管機關最新公告為準。

券商怎麼幫你代扣繳?你收到的是稅後金額

這 30% 不必你自己去美國申報,而是由券商或其上手保管機構在股利發放時「就源扣繳」。等於配息一入帳,金額就已經是稅後淨額。

用海外券商(如 Firstrade、Interactive Brokers、Charles Schwab 等常見選項)時,券商會直接代扣,並在年度結束後開立 1042-S 之類的扣繳憑單供你留存;用國內券商複委託時,則由券商透過上手券商或保管行完成扣繳,配息同樣以稅後金額入帳。實際作業流程與憑單提供方式,各券商略有不同。

舉個簡化的例子:某檔美股每股配息 1 美元、你持有 100 股,原應領 100 美元,預扣 30% 後實際入帳約 70 美元(此處尚未計入券商可能收取的手續費與換匯成本)。

哪些會被扣、哪些不會?常見誤解一次講清

現金股利:美國來源股利預設扣 30%。要特別留意,「合格股息 vs 非合格股息」是影響美國『居民』適用稅率高低的概念;對非居民的 30% 就源扣繳而言,並不會因為屬於合格股息就自動變低。

資本利得(買賣價差):美國對非居民外國人的證券資本利得原則上不課稅、也不預扣;但它屬於你的台灣海外所得,牽涉最低稅負制(基本所得額)的申報,和股利被扣 30% 是兩件不同的事。

ETF、ADR 的配息:屬於美國來源股利的部分,同樣會被扣 30%;不同標的的配息可能夾雜利息、資本返還等成分,實際扣繳仍依所得性質而定。

W-8BEN、退稅與台灣稅之間的關係

開立可買美股的帳戶時,券商會要求你簽署 W-8BEN,用來聲明你是外國人、非美國稅務居民,避免被當成美國人而適用更高或不同的扣繳(例如備抵扣繳)。此表通常約每三年更新一次,身分或基本資料有變動時也要重新填寫。

因為沒有租稅協定可以援引,對台灣投資人而言 30% 通常就是最終稅負,不像協定國的投資人可申請降稅或退還差額;除非發生溢扣等作業錯誤,才有更正空間。

這筆已在美國被扣掉的稅,和你在台灣的申報是分開處理的:海外所得達一定金額須計入基本所得額(最低稅負制),而海外已繳納的稅額在符合規定與上限的前提下,有機會用來扣抵台灣的基本稅額。能否適用、如何計算,建議洽會計師或依財政部規定辦理。

提醒與免責

稅率、法規與各券商的作業方式都會隨時間調整,本文所述為一般性、約略的情形(以近年常見規定為主),個別精確數字與適用條件,請以美國國稅局(IRS)、我國財政部等主管機關的最新公告為準。

本文為教育資訊整理,非投資建議,個別情況請洽合格專業人士或以主管機關最新公告為準。

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